财务内部管理制度是企业管理中的重要方面，他具有财务控制管理机制和监督制约机制等双重智能，是一定时期对整个公司全面经济核算、财务运作过程进行具体规范管理控制的工具。严守财务纪律，规范操作管理是任何公司部门、个人必须遵循的行为准则，只有一套健全的、严密的财务控制管理系统，才能明确企业内部各级经济责任，协调各方面的经济关系，创造良好的经济效益，防止各种错漏舞弊，保护好公司财产，我们要以《新会计法》为依据，认真、严格办理一切经济业务。
现暂拟本公司财务内部管理规章制度，具体内容如下：
第一节 财务管理基础工作制度
一、财务人员应以会计制度、会计规范为准则，认真严谨进行记帐、算帐、报帐并做到数字准确精细、内容真实、帐目清楚、帐帐相符、帐表相符、帐实相符，现金银行存款日记帐做到日清月结。
二、收入的现金要及时存入银行，库存现金不得超过核定限额，不准挪用公款，不得坐支现金，不准白条抵库，不准用现金与外单位兑换支票，发生差错一律由当事人负责赔偿，甚至追究有关法律责任。
三、公司各部门应申请，平时零星开支的限额，由财务部门审核，领导批示后，予以发放各部门作为周转金，超过限额上报主管经理和经老总同意后重新予以发放。周转金由专人负责，用完后及时回财务部报销，取消不用时应交财务部收回。
四、关于招待费和邮电费、差旅费报销制度，应遵照本公司的有关规定执行，由部门主管或总经理核批后到财务领款和报销，超过标准额度一律自负。
五、本公司发票、帐单、收据等重要单据由财务部同意管理，各部门由部门主管签字同意后派专人负责领用，领用时在登记薄上注明日期、份额、及票据号码，票据用完后交存根联返回财务，并在登记薄上签字。
六、物料用品、低值易耗物品采购由行管部门根据使用计划统一采购，定额分配，并按物质类别、品名、数量、金额登记明细保管。各部门领用时按所需，填写申请单，行政部门按需发放，并由领用人签章。不得任意领用发放，避免浪费。
七、各种费用必须按计划额度开销，凡超过费用范围、开支标准，一律不准报销、列支或没有老总同意也不准报销列支，并且所有报销单据必须老总签字同意。
第二章 资金管理制度
一、按照国家现行资金管理体制，要求以及会计制度，严格遵守财务纪律，加强资金监控，做到合理使用资金。
二、任何资金的运用调度由老总签字批准，财务部无权擅自使用资金，财务部只行使管理资金职能，资金出入由财务部统一核算和分配使用，任何其它部门无权或越级违规使用调配资金，资金分配使用实行层层监控，层层严格审核，防止资金乱用流失。
三、根据本公司的实际情况，正确组织资金集积调度使用，遵守银行贷款和结算纪律，积极组织筹资和归还，逐步减少负债，并及时分配利润给投资人，积极上交国家各种利税。
四、加强对营运过程中的资金核算、监督，做到各种营业收入及时回收到位，日清月结、帐目清楚，对员工创收与经济利益挂钩，鼓励员工多创收，做好资金回笼与周转，利用回收资金增加资本积累，职工管理，尽力压缩各种非营业性开支，减少各种不必要费用支出，对于正常的资金使用，一定要提高其使用周转率。
第三 内部稽核制度
一、 主管会计对单位记帐凭证的稽核工作，出纳员不得监管核查、会计档案 保管和收入费用,债权, 债务的登记工作,各部门应做好凭证传递工作,防止凭证意外丢失.
二、 会计管帐不管钱,出纳管钱不管帐,银行结算凭证,重要空白单据由出纳保管,公司财务用章由会计主管与出纳分开保管,不得一人擅自保管使用.
三、 各项费用开支,物质采购必须填写请领凭证,由领导审批签字后到财务部,财务会计复核后交出纳予以付款,回报销时,必须填写费用报销单,并粘贴整齐各种报销凭证单据,会计复核无误,领导签字后方可报帐,多退少补报销款项,并在各种凭证单据上加盖现收讫,现金付讫章,转讫章.
四、 财务部门设立专门稽核人员,负责对公司日常收益,成本费用核算进行审核,监督,控制,并向部门发出问题处理意见书,及时向各部门领导仅映工作情况,汇报工作分析审查结果,并出示各种报表,具体工作是:
1）财务稽核人员负责审查,复核各种会计原始凭证是否真实合法,记帐凭证是否符合会计记帐规则,会计分录是否正确,金额有无错误,涂改,印章是否清晰齐全,单据粘贴是否完整, 帐本,帐表,帐实是否平衡,报表是否编制真实完整,能反映一定时期公司资金运用与收益情况,成本核算方法是否正确,是否超过费用核定标准,如有问题,立即通知领导及有关部门查明更正.
2）负责收银稽核人员的工作主要是审查各收银点及有关部门交来的营业收入原始
3）收银稽核人员负责整理,分类,汇总公司全部营业收入凭证, 帐单,编制营业日报表,营业月报并及时交给财务会计做帐,负责分析和统计各种营业收入,随时向部门领导和有关部门提供准确信息,负责后台监控工作,平常监控各收银点收银班次的营业收入工作情况发现问题及时更正处置,并协助前台收银员各项工作.
4）材料稽核人员主要工作是负责逐笔根据仓库交来的入库单和营运部门交来的出口单逐笔登记材料收入领用明细帐,并运用正确合理的成本核算方法,定期结转已发出商品物质成本,整理分类汇总各项材料记帐凭证,交给财务会计登记总帐,定数量,是否与帐面相符,定期明细帐与总帐进行核对,如发现上述中有任何问题立即查正并及时报告主管或有关领导作出相关处理,成本开支要合理,节约使用,随时考核成本帐户各明细项目支出是否结转到当期,做到不积压库存,不浪费商品提高库存物质商品的周转使用并编制成本项目核算表,上报领导.
第四节 物质商品采购保管制度
一 存货是公司的重要流动资产,是公司营运的物质基础,加强对存货的采购保管控制是企业的重要控制手段之一,也是保护好公司财产合理成本支出的有效措施.
二 存货即库存商品物质,由购采部门统一采购,按计划申请,采购时填写一个采购计划书,写明物质商品类别,品名,数量及总计金额部门领导签字审批后上报总经理批示同意后交给财务部据以领款,采购供应部应派专职采购员负责采购,该采购员必须责任心强,人品端正能吃苦耐劳.采购供应部必须定期编制物质商品采购计划书,核定采购标准额度,如若有急需采购物质,应上报主管和有关老总批示后另行采购,之后再补办,有关手续.
三 采购员采购完物质商品后,将发票,送货单等单据一并交向仓库保管员验收,并由仓库保管员填写出入库凭单,然后按材料类别,品名,数量金额逐笔登记卡片帐明细帐,材料物质应存放整齐按类别,品名,编号存放,仓库保管员要经常打扫卫生搞好维护保养,避免腐蚀损坏现 象.
四 仓库保管员应在财务部门指导下,及时领用各种记帐凭证帐本,完整清晰填写出入库凭单,登记材料明细帐,随时结算数量,金额, ,随时对仓库各种材料物质进行盘点实存数量,并与帐卡相符,应填写盘存报告表,并马上向财务部或有关部门领导报告,等待处理仓库保管工作必须认真,谨慎,负责如发生岗位失职或收发差错,一切损失应由本人负责赔偿.
五 仓库材料货物的发入一律按规定,凭领料单发货,严禁无单发货各部门领用材料货品,一律由专人负责办理领用手续,核定领用额度,确保合理用材,节约用料,杜绝不应有的损失浪费,
六 各领用部门应定期盘点剩余未用完货品,月末编制剩余库存商品盘存表,不移动实物,作假退料处理,财务部凭盘存表做帐,月初再填写领用单,重新领用库存商品物质,如商品,物质不够用,各领用部门应马上到仓库领用, ,随时保持柜台,吧台,物品供应齐全.
七 保管人员随时掌握材料的进出及库存状态,据库存数量提出物质采购意见书,交由物质采购部门统一采购填补库存,防止积压,和脱供确保营运部门所需,每天营业终了,将所有凭证单据,整理,分类,汇总交给财会部门及时做帐,并定期与财务部会计明细帐,总帐核对相符.
八 对易燃易爆有毒害的货物,应进行分开存放,并加强火源,电源,管理,执行安全操作规程,做好防火,防盗防霉变,防腐蚀等保养工作维护,确保库存货物的安全完整.
第五节 固定资产管理制度
一 固定资产是企业固有的不能随时移动变现用开经营的各种劳动资料是营运过程中的重要物质基础,固定资产要合理,购支及时合理使用,按规定计提折旧计入当期费用,并提高固定资产的周转使用 ,保证固定资产的安全完整,
二 合理配备操作人员,操作人员必须经过严格培训,考试合格后才能上岗独立操作,工作人员应随时通知有关部门来修理,应对爱护设备设施的个人奖励,对造成设备设施损失事故者给处分并责令赔偿损失.
三 由财务部门出面,配合有关部门领导,管理人员等对全公司固定资产定期进行实地盘点,根据固定资产卡片明细帐核对各项固定资产的设备及附属设备,台数与帐面是否一致,存放地点和保管人员是否与记载相符,保证帐实相符,还要了解固定资产使用,损耗情况,维护保养情况及时处理存在问题,
四 对于盘亏和毁损的固定资产应认真查明原因,分清责任,不应随意核销,并编制固定资产盘点报告表报经有关部门批准后才能进行处理,
五 对已使用满年限和已提完折旧的固定资产或提前报损的固定资产应派有关技术人员进行鉴定,并上报上级领导审核处理不得擅自拆除,报废固定资产,使公司蒙受损失.
六 在建工程是公司正在建造和安装的固定资产的筹建工程,包括施工前期准备,正在施工投入和已完工尚未交付使用的建筑工程和安装工程,是固定资产的一种延伸形式在建工程无论是自建或出包方式都要合理正确核算,工程支出成本,对各项工程支出应设置不同明细帐户,分类核算对已完工工程,要根据结算凭证和费用单据.办理竣工决算验收交付使用手续按工程实际成本支出和实结转固定资产科目,在建工程,尽量缩减不必要的成本支出,及时督促完工.
第六节 会计核算制度
会计人员必须具备良好的专业素质和工作经验，熟识会计法，对公司的资金来源运用和成本费用等各项经营活动进行全面系统完整地记录，分析、统计以反映一定时期公司经营状况和受益支出情况。
一、 会计人员依据借贷平衡原理，运用复式记帐法对各种原始凭证
进行认真仔细审核，编制正确会计分录，填写记帐凭证，按顺序编号，分类、汇总各科目的记帐凭证，根据正确的记帐凭证登记明细帐、总帐。所有凭证、帐目必须、完整正确，并日清月结，定期将明细帐与总帐核对相符，定期将帐户明细科目于实物核对相符.
二、 定期编制各种会计报表分析财务经营状况,分析负责及债权动向,检查财务计划的执行情况,挖掘增收节支潜力,及时将各种会计报表呈报给有关领导,汇报公司经营活动状况,并提供可行性见议.
三、 会计人员应协同各部门做好管理工作,对上级领导及有关部门查帐应以积极配合如实反映情况,会计人员因故请假或调离岗们或离职,应按规定办理好交接手续,并填写交接登记薄,注明交接事项,并签章,留档存察.
四、 会计人员应国家有关档案管理办法对会计凭证,会计帐薄,会计报表等会计重要资料定期进行整理装订成册,并按顺序编号, 编册分类归档.按照类别项登记,在案,会计人员不得随意填删丢弃会计资料,一定要循章存放保管好.
五、 会计档案由会计人员专职严密保管,专柜,采取防火,防潮,防鼠等有效措施,保持室内清洁卫生,会计档案一般不得随意给无关单位或个人查阅,上级领导或有关部门查阅会计资料时,需办理借阅登记手续,并及时收回归档.
六、 档案保管员因故调动离职必须办理移交手续,并填写移交会计档案登记薄,会计档案超过保管期限需销毁时,向主管领导请批准,由签交人员在登记薄上注明,认真,仔细审核,册本数后以正确销毁.第七节 出纳岗位责任制
一 出纳人员必须具有良好的思想品质,熟悉银行结算程序,具有过硬的出纳专业知识技能,出纳人员办理现金收付和银行结算业务时,必须认真仔细审核各种原始凭证单据是否真实有效,完整,有无领导经办人员签章,无误后在凭证单据上盖现金收讫,付讫,转讫章 ,以付款或办理转帐手续,收付现金时出纳员一定要小心谨慎不得出丝毫差错.
二 认真审核原始凭证手续齐备后,根据会计交来的记帐凭证逐日逐笔序时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结并每日盘点库存现金，并与现金日记帐总帐核对相符，如有长短款情况立即通知主管会计查明原因，属个人责任事故由本人负责赔偿。银行存款日记帐定期与会计总帐、银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，反映存款的未付（已付）资金动向，出纳人员应随时到银行查询存款余额，以免帐上空头，及时拿回进帐单、银行结算手续单、利息单等单据给会计做帐，还要随时掌握银行作息时间，以便于日常工作。
三、人员必须配备精密、严密、厚实的保险柜，用于存放现金、支票、印章等重要物品单据，每日库存现金不得超过限额，不得以白条抵库，现金、支票、发票、有价证券一定要存放保管好，不得随意存放或托他人保管，并建立重空登记薄，各种重空凭证的收入、领用、作废一定要按顺序登记类别、号码、份额并与当事人在登记薄上签字，保护好各种重要空白凭证的清洁与完整。
四、出纳人员还应将每日收到的现金封包，签购单等及时交存银行或进帐，不得停留时间太长，并将收到的各种现金封包，支票、签购单建立交接登记薄，注明重要事项，随时保持安全防卫意识、保护好公司财产，出纳人员要随时提高思想素质，坚决杜绝挪用挤占公款和贪污行为。
第八节 收银员岗位制度
一、收银员时公司营运活动中的重要环节，也是利润来源的重要渠道，加强收银工作的运行、管理控制是公司必要的举措。
二、收银工作必须认真、严谨、责任心极强，稍有差错，损失自负，所以收银员必须具有良好的思想品质和专业的技能及应变能力，这样才能胜任本质工作，提高工作效率。
三、 银部门与营运部门随时协作，配合、控制、管理营收的环节过程，收银部门设置一名收银主管，用于组织协调日常收银工作，并向财会部门报送资料和汇报工作情况，收银员日常用于找零的备用金，应由主管收银根据员工收银工作所需核定限额，填制收银备用金领用凭证，一式二联，一联自留，一联给收银，一联交给财务部用于领款，日常零备用金不用时，收银员应交给收银主管妥善保管，并填制交接登记表，记录备用金收回和发放情况。
四、 收银主管及时安排组织收银员日常收银工作，并审核收银各项凭证单据的合理使用，监督操作是否有违规现象，并协助收银员处理各种收入中结算问题，提高工作效率，收银主管还负责保管和领用日常经营中手续的各种重要空白凭证。
五、收银员工作重点就是要熟练操作规程，熟悉各种结算票据和结算方式，现金清点收取一定要认真仔细，出丝毫差错，并及时上交营业收入款项和票据。
六、每班次营业工作前，收银员一定要检查收银设备系统是否正常运行，所需凭证、单据和用材是否充足齐全，零备用金是否领用足额，检查情况正常后，开始有程序的开展工作，并每天做好设备维护保养工作，遇到机器设备故障，应及时维修部门处理。
七、收银员应根据操作规程正确有效地开展收银工作，收银员在所有服务员交来的出品单上盖（帐单）收银章，服务员统一凭此单到出品部领用各货品，没有收银员盖章，出品部不得擅自出货，除非有领导批准同意。
八、收银帐单应顺序编号使用，取菜单应附在帐单后，要取消或增加某项菜名，应由主管领导签字方可，收银员应及时输入信息到机内，不得漏输、重输、输错各货品的代号、金额、数量等项目，一定要认真检查各输入明细是否正确。
九、收银员应对收银工作中取得的各种凭证、单据进行认真检查，看各种凭证单据有无输入错误，仔细审核各种结帐单是否符合财务有关规定、严格按照公司财务结算制度办理个人的支票、信用卡等结算，如有不能马上处理的问题应立即通知主管财务负责人或有关领导及时给予解决，让客人满意而归。
十、收银员每班次或营业终了，首先要及时打印交班明细表和交班存单，办理好交班手续，然后马上清点收银库况，支票、签购单等重要物品单据，清点过程中一定要认真仔细，点核现金实际库存，数量是否与帐单报表一致，当班收银现金，票据不得停留，挪用。立即上交财务部出纳，现金核点无误后除掉零备用金，应坚实密封袋封存起来，并在信封上写明票面类别、金额合计、再点核支票、信用卡、签购单等单据的张数、金额是否与报表记载一致。填写交接登记薄，注明今班次封包个数金额、支票、信用卡、签购单张数金额、出票行名称和持票人名称等项目资料，一并填写完毕后，交与财务部出纳，双方填写交接登记薄，并签章。
十一、收银员每班次或营业终了，办理完交接手续和点清核对物品票据无误后，在进行下一步工作，即清理当班所用的凭证单据，将所有的收银中取得的凭证单据进行分类，汇总粘贴，并在帐单上分盖现金收次章，信用卡结算章，转次章，还有折扣，折上应酬费用等应在帐单消费项目上注明列出，盖收银章，清理完毕后按顺序放好，再仔细与交班明细表和交班存单各项目相核对无误后，将凭证单据一起捆扎好交给财务稽查人员。
以上是本公司营运中暂行的各项岗位规章制度给管理办法，如有不足之处，请给予宝贵建议，在日常核算过程中，希望大家能认真遵守，严格执行，将公司的资金运用到合理、合法，最能发挥效益的地方，节约成本开支，节省费用支出，多创收益，保护好财产，做一个全心全意，坚守职责，为公司发展努力作贡献的合格员工。
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